企业年终奖税收筹划如何做?

2020-12-08 17:40

马上就要过年了,很多企业都会为员工准备年终奖,其实年终奖也可以做税收筹划,那么年终奖税收筹划如何做呢?
年终奖计缴个税的三种方法:
个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税,具体有三种计税方法,通过这三种发放方式来分析年终奖税务筹划
1、取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额的
将年终奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数,然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额。
2、取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额的
将工资与年终奖金相加后,减去5000元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。
3、年终奖金与双薪同一个月内发放的
将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月,找出对应税率,然后用这一数额×税率-速算扣除数。
需要注意的是,在一个纳税年度内,对于每一个纳税人,年终奖金的计税方法只允许采用一次,纳税人在一个年度内的不同月份分次取得年终奖金性质的收入,也只允许选择其中一次采用年终奖金的计税方法计缴税款。
节税又不违法的6大筹划“招数”
违法的筹划最终非但不能达节税目的,还可能因违反税法和相关行政、刑事法律、法规规定而触犯“偷税”、“逃税”、“虚开增值税专用发票”等法律责任。针对“工资薪金”进行税务筹划,一税通重点介绍以下六种途径:
(一)合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例
个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税,纳税人的应税所得额超过某一级数时,超过部分就要按高一档的税率计税。因此,月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高,都会导致适用较高的税
率(最高达45%),因此需要合理分配二者的比例,从实际情况来看,一般“工资薪金”和“年终奖”在1:1的情况,可以实现整体税负的最小化。
(二)避开临界点
同上述(一)所述,“工资薪金”个税适用税率分为7档,扣除每月5000元的“费用”后,不超过3000元的,适用3%的税率,超过3000元至12000元的部分适用10%的税率,超过12000元至25000元的部分适用20%的税率,而对于超过80000元的部分,适用45%的税率,可见,当处于税率变化的“临界点”时,增加1元,就会带来额外较多的个人所得税。因此,单位发放工资时,应充分关注这些临界点,可以通过下月延迟支付等方式,降低适用的税率。
(三)利用“免税”优惠政策
税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置,前文虽然介绍了“福利费”免税的范围有限,但是依然是进行税务筹划的一个途径。此外,对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围;同时,按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,可以从应纳税所得额中扣除。企业可以在有关标准范围内,最大化降低“工资薪金”个税负担。
(四)变“工资薪金”为“股息红利”
针对上市公司等大中型企业高管等群体,按照“工资薪金”计税通常要适用45%的税率,税负沉重。由于企业高管通常与企业的利息息息相关,同时,按照《个人所得税法》的规定,“股息红利”所得税适用20%的税率,如果通过合理筹划,将高管等群体的“工资薪金”转化为“股息红利”,则可以有效降低个税的适用税率。
(五)积极争取地方税收返还
个人所得税属于国家、地方共享税,具体由地税机关征管。按照规定,中央和地方的分成比例为60%和40%。部分地区为了吸引投资,针对地方收入部分给与投资者一定的税收返还,比例最高可达地方的60-70%,因此,对于部分投资区域广泛的企业,可以充分运用这些地区的政策,实现个税的合理筹划。
现在越来越多的企业重视税收筹划了,因为通过税收筹划,能够给公司带来实际的收入,实现企业利润最大化。
以上就是关于企业年终奖税收筹划的方法讲解,想要了解更多税务筹划内容,可拨打电话:400-166-3656

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