企业“税务筹划”成功三要素

2021-01-05 11:27

税务筹划是一项涉税理财活动,是企业财务管理无法回避而且必须履行的重要职责。一个企业如果没有良好的税务筹划,不能有效地安排税务事项,就谈不上实施有效的财务管理,也没办法做到理想的企业理财目标。
比起我们之前总强调和突出的企业战略、产品方向、营销手段这些东西,企业的税务筹划可以说是千层大厦的地基,没有这个地基,其他的再好都白搭。那么企业税务筹划该怎么做呢?接下来我分三个要素一个个给你说:
第一个要素:树立筹划意识,区别漏税避税
对咱们国家的企业来说,开展税务筹划,最大的阻碍在于筹划意识淡薄。
所以,要做税务筹划,首先要树立筹划意识。企业的领导应该在加强税法知识学习的同时,树立依法纳税、合法“节税”的理财观,企业财务人员应该有丰富的税收专业知识,全面了解与投资、经营、筹资活动等相关的税收法律、法规,培养筹划节税意识,并把这种意识内化在企业的各项财务活动中。
不过,需要注意的是,税务筹划并不等于漏税避税。税收筹划的过程与税法的内在要求是一致的,它不影响税收的法律地位,也不削弱税收各种功能的发挥。
漏税避税,是指千方百计钻税法的空子,利用税法的缺陷和漏洞来规避国家税收,这与税收立法精神背道而驰。而且,税务筹划也不能超过一定限度,否则很容易被反避税调查。
第二个要素是充分考虑成本与效益,不应忽略机会成本
从根本上讲,税务筹划应该归结到企业财务管理范畴,它的目标是由企业财务管理的目标决定的,也就是实现企业所有者财富最大化。
因此,在制定税务筹划方案时,不能一味地想着降低税收成本,而应该忽略筹划方案的实施引发的其他费用增加或收入减少,必须综合考虑税收筹划方案,是不是能给企业带来绝对收益。
税收筹划方案是一把双刃剑,因为,随着某一项筹划方案的实施,纳税人在取得部分税收利益的同时,必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用。所以,一项成功的税务筹划必然是多种税收方案的优化选择,不能认为税收负担最轻的方案就是最优方案。一味追求税收负担降低,往往会导致企业总体利益的下降。只有当筹划方案的所得大于支出时,该项税收筹划才是合理的、成功的。
另外,还需要注意到,企业在税务筹划过程中,不应该忽略享用税收优惠政策的机会成本。因为我国税制还处在日益完善的阶段,税务优惠政策的调整会比较频繁,所以,企业在享受税务优惠政策的时候,要充分考虑机会成本。
还有,选择税务优惠作为税务筹划突破口,有两点需要注意:
第一,企业不能曲解税收优惠条款,滥用税收优惠,以欺骗手段骗取税收优惠;
第二,企业应该充分了解税收优惠条款,并按规定程序申请,避免因程序不当失去应有权益。
最后一个要素是坚持依法纳税,做好筹划基础工作
税务筹划最重要的一个特点就是法律性,如果不遵守税法,就没有税务筹划可言。遵纪守法主要包括以下三个方面的内容:
第一,以依法纳税为前提,税法明确规定了纳税人向国家缴税的义务和保护自己利益的权利,二者相互依存又相互矛盾,这种关系使纳税人在履行纳税义务的前提下运用税务筹划,享有选择最优纳税方案的权利;
第二,以合法节税方式对企业生产经营活动进行安排,是税务筹划的基本实现形式;
第三,以贯彻立法精神为宗旨,税务筹划的基础是税制要素中税负弹性的存在,税制中的各种优惠政策和选择机会都体现国家立法精神,体现了国家政策对社会经济活动的引导和调整。
税务筹划其实是一项政策性、业务性很强的工作,可以由企业领导、财务人员、税务专家以及外部中介机构一起讨论研究。
事实上,税务筹划是纳税人的一种理财活动,而不是一种纳税现象。
所以,企业在进行税务筹划的时候,除了要了解相关政策,还应该具备完善、科学的财务管理制度,规范的财务核算办法,现代化的财务管理手段,真实、准确、完整的会计信息,这些都是进行税务筹划的基础。
以上就是关于税务筹划的3大要素,你怎么看待有些企业为了快速发展想尽各种办法偷税漏税的行为?你觉得对现在的企业来说,税负重吗?
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